Catalogue des indicateurs financiers

Ratio du fonds de roulement

Actif à court terme ÷ passif à court terme.

Vérifier la capacité à couvrir les obligations à court terme.

2 et +

Plus le ratio est élevé, plus la marge de sécurité est grande. Trop bas : risque de ne pas honorer ses dettes. Trop haut : liquidités immobilisées inutilement.

Ratio d’intervalle

Nombre de mois d’activité tenable avec les seuls actifs liquides, sans aucun encaissement.

Mesurer l’autonomie de trésorerie.

3 à 6 mois

Dans la cible = sécurité saine. Sous 3 mois : vulnérabilité aux imprévus. Au-delà de 6 mois : réserves possiblement dormantes.

Ratio de liquidité immédiate

(Encaisse + comptes clients + autres créances) ÷ passif à court terme.

S’assurer de payer les dettes immédiates sans vendre d’actifs.

1 et +

≥ 1 : obligations immédiates couvertes. < 1 : tension de trésorerie. À surveiller mensuellement ou trimestriellement.

Marge brute

Excédent brut ÷ chiffre d’affaires (rentabilité avant frais administratifs).

Évaluer la rentabilité des services rendus.

15 % à 25 %

Trop faible : tarifs insuffisants ou coûts directs trop élevés.

Marge nette

Excédent net ÷ chiffre d’affaires (après toutes les charges).

Mesurer la santé financière globale.

1 % à 5 %

Faible mais normale en EÉSAD ; doit rester positive pour assurer la pérennité.

Ratio de solidité

Avoir ÷ (total des dépenses ÷ 12).

Estimer le nombre de mois de fonctionnement couverts par les capitaux propres.

3 à 6 mois

Reflète la richesse accumulée. Plus il est élevé, plus l’organisation est solide financièrement.

Avoir de la coop à l’actif

Avoir de la coopérative ÷ actif total.

Mesurer l’autonomie financière.

75 % et +

Plus il est élevé, plus le financement repose sur les fonds propres (faible dépendance à la dette).

Passif à l’actif (endettement)

Passif total ÷ actif total.

Suivre le niveau d’endettement.

Complément de l’avoir

Plus il est bas, moins l’organisation est endettée. Une dette trop faible peut aussi limiter la capacité d’investissement.

Avoir des membres à l’actif

Avoir des membres ÷ actif total.

Suivre la part de capital détenue par les membres.

Suivi (indicatif)

Généralement faible et stable en EÉSAD.

Poids des salaires administratifs

Salaires administratifs ÷ revenus totaux.

Contrôler le poids de la structure administrative.

14 %

Trop élevé : structure administrative trop lourde. Trop faible : gestion insuffisamment soutenue.

Poids des salaires terrains

Salaires des aides à domicile ÷ revenus totaux.

Suivre le coût de la prestation directe.

71 %

Ratio naturellement élevé (cœur de mission). Au-delà de 71 % : difficulté à couvrir les frais fixes.

Âge des comptes clients

Délai moyen de recouvrement des factures (en jours).

Convertir les revenus en liquidités rapidement.

Moins de 90 jours (idéalement < 60)

Plus le délai est court, meilleure est la trésorerie et moindre est le recours à la marge de crédit.

Ratio des heures facturables

Heures facturées ÷ heures travaillées.

Mesurer la productivité opérationnelle.

75 %

Plus il est élevé, meilleure est l’utilisation du temps de travail rémunéré.

Ratio de dépendance

Part des revenus du réseau de la santé sur l'ensemble des revenus

Diversifier les revenus afin de réduire la dépendance aux fonds versés par le RSSS.

Revenus du RSSS représentent moins de 51% et 34% de revenus autonomes

C'est une recherche d'équilibre entre les différentes sources de revenus pour éviter que l'EÉSAD soit trop dépendante d'un client.