Catalogue des indicateurs financiers

Ratio du fonds de roulement

Actif à court terme ÷ passif à court terme.

Vérifier la capacité à couvrir les obligations à court terme.

2 et +

Plus le ratio est élevé, plus la marge de sécurité est grande. Trop bas : risque de ne pas honorer ses dettes. Trop haut : liquidités immobilisées inutilement.

Ratio d’intervalle

Nombre de mois d’activité tenable avec les seuls actifs liquides, sans aucun encaissement.

Mesurer l’autonomie de trésorerie.

3 à 6 mois

Dans la cible = sécurité saine. Sous 3 mois : vulnérabilité aux imprévus. Au-delà de 6 mois : réserves possiblement dormantes.

Ratio de liquidité immédiate

(Encaisse + comptes clients + autres créances) ÷ passif à court terme.

S’assurer de payer les dettes immédiates sans vendre d’actifs.

1 et +

≥ 1 : obligations immédiates couvertes. < 1 : tension de trésorerie. À surveiller mensuellement ou trimestriellement.

Marge brute

Excédent brut ÷ chiffre d’affaires (rentabilité avant frais administratifs).

Évaluer la rentabilité des services rendus.

15 % à 25 %

Trop faible : tarifs insuffisants ou coûts directs trop élevés.

Marge nette

Excédent net ÷ chiffre d’affaires (après toutes les charges).

Mesurer la santé financière globale.

1 % à 5 %

Faible mais normale en EÉSAD ; doit rester positive pour assurer la pérennité.

Ratio de solidité

Avoir ÷ (total des dépenses ÷ 12).

Estimer le nombre de mois de fonctionnement couverts par les capitaux propres.

3 à 6 mois

Reflète la richesse accumulée. Plus il est élevé, plus l’organisation est solide financièrement.

Avoir de la coop à l’actif

Avoir de la coopérative ÷ actif total.

Mesurer l’autonomie financière.

75 % et +

Plus il est élevé, plus le financement repose sur les fonds propres (faible dépendance à la dette).

Passif à l’actif (endettement)

Passif total ÷ actif total.

Suivre le niveau d’endettement.

Complément de l’avoir

Plus il est bas, moins l’organisation est endettée. Une dette trop faible peut aussi limiter la capacité d’investissement.

Avoir des membres à l’actif

Avoir des membres ÷ actif total.

Suivre la part de capital détenue par les membres.

Suivi (indicatif)

Généralement faible et stable en EÉSAD.

Poids des salaires administratifs

Salaires administratifs ÷ revenus totaux.

Contrôler le poids de la structure administrative.

14 %

Trop élevé : structure administrative trop lourde. Trop faible : gestion insuffisamment soutenue.

Poids des salaires terrains

Salaires des aides à domicile ÷ revenus totaux.

Suivre le coût de la prestation directe.

71 %

Ratio naturellement élevé (cœur de mission). Au-delà de 71 % : difficulté à couvrir les frais fixes.

Âge des comptes clients

Délai moyen de recouvrement des factures (en jours).

Convertir les revenus en liquidités rapidement.

Moins de 90 jours (idéalement < 60)

Plus le délai est court, meilleure est la trésorerie et moindre est le recours à la marge de crédit.

Ratio des heures facturables

Heures facturées ÷ heures travaillées.

Mesurer la productivité opérationnelle.

75 %

Plus il est élevé, meilleure est l’utilisation du temps de travail rémunéré.