# Catalogue des indicateurs financiers ## Liquidité
**Indicateur** **Description** **Objectif** **Valeur cible** **Interprétation**
**Ratio du fonds de roulement** Actif à court terme ÷ passif à court terme. Vérifier la capacité à couvrir les obligations à court terme. **2 et +** Plus le ratio est élevé, plus la marge de sécurité est grande. Trop bas : risque de ne pas honorer ses dettes. Trop haut : liquidités immobilisées inutilement.
**Ratio d’intervalle** Nombre de mois d’activité tenable avec les seuls actifs liquides, sans aucun encaissement. Mesurer l’autonomie de trésorerie. **3 à 6 mois** Dans la cible = sécurité saine. Sous 3 mois : vulnérabilité aux imprévus. Au-delà de 6 mois : réserves possiblement dormantes.
**Ratio de liquidité immédiate** (Encaisse + comptes clients + autres créances) ÷ passif à court terme. S’assurer de payer les dettes immédiates sans vendre d’actifs. **1 et +** ≥ 1 : obligations immédiates couvertes. < 1 : tension de trésorerie. À surveiller mensuellement ou trimestriellement.
## Rentabilité
**Indicateur** **Description** **Objectif** **Valeur cible** **Interprétation**
**Marge brute** Excédent brut ÷ chiffre d’affaires (rentabilité avant frais administratifs). Évaluer la rentabilité des services rendus. **15 % à 25 %** Trop faible : tarifs insuffisants ou coûts directs trop élevés.
**Marge nette** Excédent net ÷ chiffre d’affaires (après toutes les charges). Mesurer la santé financière globale. **1 % à 5 %** Faible mais normale en EÉSAD ; doit rester positive pour assurer la pérennité.
**Ratio de solidité** Avoir ÷ (total des dépenses ÷ 12). Estimer le nombre de mois de fonctionnement couverts par les capitaux propres. **3 à 6 mois** Reflète la richesse accumulée. Plus il est élevé, plus l’organisation est solide financièrement.
## Structure financière
**Indicateur** **Description** **Objectif** **Valeur cible** **Interprétation**
**Avoir de la coop à l’actif** Avoir de la coopérative ÷ actif total. Mesurer l’autonomie financière. **75 % et +** Plus il est élevé, plus le financement repose sur les fonds propres (faible dépendance à la dette).
**Passif à l’actif (endettement)** Passif total ÷ actif total. Suivre le niveau d’endettement. **Complément de l’avoir** Plus il est bas, moins l’organisation est endettée. Une dette trop faible peut aussi limiter la capacité d’investissement.
**Avoir des membres à l’actif** Avoir des membres ÷ actif total. Suivre la part de capital détenue par les membres. **Suivi (indicatif)** Généralement faible et stable en EÉSAD.
**Poids des salaires administratifs** Salaires administratifs ÷ revenus totaux. Contrôler le poids de la structure administrative. **14 %** Trop élevé : structure administrative trop lourde. Trop faible : gestion insuffisamment soutenue.
**Poids des salaires terrains** Salaires des aides à domicile ÷ revenus totaux. Suivre le coût de la prestation directe. **71 %** Ratio naturellement élevé (cœur de mission). Au-delà de 71 % : difficulté à couvrir les frais fixes.
## Efficacité opérationnelle
**Indicateur** **Description** **Objectif** **Valeur cible** **Interprétation**
**Âge des comptes clients** Délai moyen de recouvrement des factures (en jours). Convertir les revenus en liquidités rapidement. **Moins de 90 jours (idéalement < 60)** Plus le délai est court, meilleure est la trésorerie et moindre est le recours à la marge de crédit.
**Ratio des heures facturables** Heures facturées ÷ heures travaillées. Mesurer la productivité opérationnelle. **75 %** Plus il est élevé, meilleure est l’utilisation du temps de travail rémunéré.
**Ratio de dépendance** Part des revenus du réseau de la santé sur l'ensemble des revenus Diversifier les revenus afin de réduire la dépendance aux fonds versés par le RSSS. **Revenus du RSSS représentent moins de 51% et 34% de revenus autonomes** C'est une recherche d'équilibre entre les différentes sources de revenus pour éviter que l'EÉSAD soit trop dépendante d'un client.